Независимо от того, где была произведена продукция, все подакцизные товары облагаются особым налогом. Ввоз продукции, попадающей под эту категорию, строго контролируется соответствующими госорганами, а сведения о каждой партии по закону обязательно вносятся в систему ЕГАИС.
Без уплаты налогового сбора и маркировки легально продать товар на территории РФ будет невозможно, а штрафы за нарушение составляют от 10-15 тыс. рублей для должностных лиц до 200-300 тыс., если нелегальной торговлей занимается организация.
С учетом этого, важно понимать, как происходит таможенное оформление подакцизных товаров и с какими нюансами можно столкнуться.
Что такое акцизная марка и для чего она нужна
Акцизная марка — это разновидность фискальных марок для оплаты акциза на определенные группы товаров (например, спиртные напитки или табачные изделия). На уровне государства этот инструмент позволяет контролировать оборот определенных видов продукции и эффективнее бороться с контрабандой.
Обычно стоимость акциза закладывается в розничную цену товара. Но для потребителя наличие акцизной марки означает подлинность продукции, позволяя обезопасить себя от подделок сомнительного качества и потенциально опасных продуктов.
|
Важно знать: понятия акциза и таможенной пошлины кажутся схожими, но есть принципиальные отличия. Акцизные сборы распространяются как на импортируемые из-за рубежа товары, так и на произведенные внутри страны, тогда как пошлинами облагается только ввозимая из других стран продукция. |
Основные категории подакцизных товаров в соответствии с НК РФ
Полный перечень продукции, для ввоза которой в Россию обязательна уплата акциза, зафиксирован в Налоговом кодексе РФ (ст. 118).
В этот список входят:
- этиловый спирт (за исключением коньячного) и любые растворы с долей спирта более 9%;
- алкогольные напитки, пиво;
- сигареты и другая табачная продукция;
- нефтепродукты, включая топливо (бензин, дизтопливо, моторные масла);
- мотоциклы и легковые авто мощностью более 150 л. с.
Налоговые ставки по акцизам пересматриваются раз в несколько лет. В зависимости от категории товаров, они указываются в рублях или в процентах за единицу измерения. Например, в 2022 году акциз на алкоголь >9% составляет 589 руб. за каждый литр этилового спирта, содержащегося в напитке.
Особенности маркировки подакцизных товаров
В 2019 году вступил в силу закон о маркировке товаров 487 ФЗ. В соответствии с документом, на все подакцизные товары наносится особый идентификационный знак — код в формате DataMatrix. Для получения знака необходимо:
- Оплатить все таможенные пошлины и акциз.
- Зарегистрироваться в системе «Честный знак», получив в удостоверяющем центре квалифицированную электронную подпись на имя руководителя компании.
- Заполнить анкету и загрузить информацию о товарах в «Честный знак».
Если вся информация указана верно, в течение суток на электронную почту придет подтверждение. Транспорт и нефтепродукты не подлежат маркировке.
|
Важно знать: продать товар без кода маркировки в России невозможно. Онлайн-касса в режиме реального времени подтягивает сведения из «Честного знака». Пачка сигарет или бутылка вина, не прошедшие таможенное оформление, не будут «пробиваться» на кассе. |
Как и где можно получить акцизные марки
Все заявления на получение акцизных марок рассматривает Центральная акцизная таможня. Для получения марок необходимо направить в соответствующие органы заявление, отчет об использовании выданных специальных марок, копии платежного документа и выписки со счета компании.
|
Важно знать: выдача специальных марок для подакцизных товаров производится бесплатно. Плата взимается за изготовление, хранение и доставку соответствующих знаков. Для табачной продукции — 200 руб. за 1000 шт., для алкоголя — 1850 руб. за 1000 шт. |
Этапы таможенного оформления подакцизных товаров
Для оплаты акцизного сбора товар должен физически находиться на территории Российской Федерации. Компания, которая оказывает услуги по логистике, и занимается организацией перевозки, передает сотрудникам ФТС первичный пакет документов: договор поставки, сертификаты, счета-фактуры, таможенную декларацию.
Работники таможни проверяют, соответствуют ли сведения в документах реальному перечню и количеству товаров. Дальше продукция направляется на склад, который собственник указал в заявлении на покупку марок, для получения акцизных марок.
Рекомендуем ознакомиться с полным перечнем документов для таможенного оформления грузов.
Какие документы необходимы
Акцизные марки выдаются в строгом соответствии с количеством продукции. Для их получения необходимо предоставить Центральной акцизной таможне (ЦАТ) следующие документы:
- заявление;
- документы, подтверждающие сделку (например, договор поставки);
- лицензию Минпромторга;
- подтверждение регистрации в системе ЕГАИС;
- инвойс;
- упаковочный лист с указанием веса брутто и нетто;
- ИНН, ОГРН, выписка из ЕГРЮЛ;
- техническое описание (характеристики и чертежи товара).
Учет акцизных марок ведется уполномоченными лицами. При получении марок обязательно проверяется корректность и соответствие данным, указанным на упаковке, после чего импортер вносит информацию о полученных марках в журнал учета, подписанный главным руководителем.
Сроки уплаты акцизного налога
В соответствии с п. 3 ст. 204 НК РФ, импортер обязан заплатить в бюджет сумму акциза до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Нужна ли сертификация подакцизных товаров
Да, наличие сертификатов соответствия — обязательное условие для продажи некоторых подакцизных товаров в России и странах Таможенного Союза. Существуют технические регламенты на разные категории товаров. Сравнительно недавно, в 2018 году, был принят новый документ ТР ЕАЭС 047/2018 «О безопасности алкогольной продукции». Срок действия декларации соответствия, в зависимости от типа продукции, составляет 2-3 года.
Узнайте, какие товары подлежат обязательной сертификации.
Заключение
Правила ввоза и оформления подакцизных товаров меняются чуть ли не каждый год. Поэтому для большинства импортеров наиболее рациональный вариант — воспользоваться услугами профессионального брокера, который поможет оперативно собрать весь необходимый пакет документов и подаст заявление от имени компании.
Компания «Калипсо» предоставляет полный спектр услуг в сфере таможенного оформления и сопровождения грузов с 2004 года. Как представители Национальной ассоциации таможенных представителей, мы поможем в сжатые сроки подготовить и проверить все необходимые документы для получения акцизных марок на продукцию. Составим заявление от вашего имени и проследим, чтобы марки были выданы в установленный законом срок (не больше 3-х дней с момента изготовления).
Мы работаем без выходных, поэтому в любое время готовы предоставить подробную консультацию по всем интересующим вопросам.
